8(499)762-95-65; +7-903-232-8057

Расскажите друзьям



Новости налогообложения с 1 января 2019г.

Налог на добавленную стоимость
Операции, которые ранее облагались НДС по ставке 18 % с 1 января 2019г. будут облагаться по ставке 20 %. Обоснование Федеральный Закон № 303 –ФЗ от 03.08.2018г., который внес изменения, в частности  в главу 21 НК РФ. Данные изменения необходимо учитывать бизнесу и работникам  бухгалтерии.
Вопросы переходного периода действующим законодательством, пока не урегулированы, например, как быть организации в случае, когда оплата и отгрузка произойдет в разные периоды, в которых применялись разные налоговые ставки.
Минфин России  в информационном письме высказал мнение, относительного того как поступить в случае изменения цены контракта после повышения ставки (информационное письмо от 28 августа 2018г. №24-03-07/61247).
Минфин России в письме от 06 августа 2018г  №03-07-05/55290 высказал позицию как следует  поступить Покупателю и Продавцу,  в случае получения предварительной оплаты до 01.01.2019г.
Платежи в бюджет
В случае , если в платежном поручении на перечисление налога допущена ошибка (в реквизитах  КБК. и тп), то данный платеж сразу зачесть не получится, нужно оплатить еще раз, по правильным реквизитам, а уже после написать письмо в налоговый орган  на зачет или возврат.
Обоснование Федеральный закон 232-ФЗ от 20.07.2018г. пп «в» п.2 ст.1.
Поэтому, прежде чем отправить платеж , проверяйте  реквизиты в платежном поручении.
Отчетность
Не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность за 2019г.  в статистику.
Трудовое законодательство
В  трудовой кодекс готовятся поправки, согласно которым, работодатели будут обязаны уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста.

Основные изменения с 2017 г.


Аудиторская деятельность:
С 2017 при проведении аудита бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться международными стандартами аудита (Приказ Минфина РФ от 24.10.2016 №192н), а также применять иные документы, принятые Международной федерацией бухгалтеров. Все документы опубликованы на сайте МФ РФ www.minfin.ru в разделе «Аудиторская деятельность-Стандарты и правила аудита-Международные стандарты аудита».

Справочно: Обязательный аудит проводится в случаях:

Перечень случаев, когда проведение аудиторской проверки обязательно, установлен ч.1 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности». В частности, аудит обязателен:

- если объем выручки от продажи продукции (товаров, работ,услуг) за предшествующий отчетному год превышает 400 млн.руб.;

- если сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец года, предшествовавшего отчетному, превышает 60 млн. руб.


А, для многих НКО обязательность аудиторской проверки установлена регулирующими их деятельность федеральными законами (п.4 ст. 12 №315-ФЗ от 01.12.2007 «О саморегулируемых организациях», п.1 ст.54 Федерального закона «О жилищных кооперативах»).

Отчетность: Начиная с отчетности за 1 квартал 2017г., плательщики страховых взносов будут предоставлять отчетность в налоговые органы Единый расчет (Приказ ФНС России от 10.10.2016 №MMB-7-11/551@)).

В ПФ РФ нужно будет сдавать: сведения по форме СЗМ-М (ежемесячно не позднее 15 числа); отчет о стаже (не позднее 1 марта)

В ФСС нужно сдавать расчет по форме 4-ФСС только в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Налог на прибыль: Убытки прошлых периодов могут уменьшить базу не более чем на 50 % (п.2.1. ст. 283 НК РФ). Ставки по налогу на прибыль установлены: 3 % в Федеральный бюджет РФ и 17 % в Региональный бюджет (абз.2,3 п.1 ст.284 НК РФ).

Изменился порядок признания контролируемой задолженности (в части правил капитализации (пп.2 п.2 ст.269 НК РФ).

И, Контролируемая задолженность определяется, теперь, по совокупности займов.

И, в НК РФ закреплен запрет пересчитывать проценты по контролируемой задолженности, в случае изменения коэффициента капитализации (по сравнению с предыдущим отчетным периодом) (п.4 ст.269 НК РФ).

Уплата взносов в бюджет: Уплатить взносы может любое лицо, ранее запрещалось оплачивать взносы за другое лицо (п.9 ст.45 НК РФ).

Отказ в приеме отчетности: Введено новое основание для отказа в приеме отчетности: если в Едином расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается не представленным.

Трудовой кодекс: Для микропредприятий: разработана типовая форма трудового договора ( Федеральный закон от 03.07.2016 № 348), в связи с изменениями в ТК РФ, в частности дополнена гл.48.1 «Особенности регулирования труда лиц, работающих у работодателей –субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям». Постановление Правительства РФ от 27 августа 2016 г. № 858 «О типовой формы трудового договора».

Командировочные: На суточные за день нахождения в командировке : свыше 700 руб. (по России) и 2500 руб. (загранкомандировки) нужно начислять страховые взносы (п.2 ст. 422 НК РФ).

МРОТ: С 1 июля 2017 г. установлен 7800 руб.



Новости 2016 года

Гражданский кодекс: «Статья 317.1. Проценты по денежному обязательству:1. Если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (законные проценты). 2. Условие обязательства, предусматривающее начисление процентов на проценты, является ничтожным, за исключением условий обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности».

То есть,  данная норма применяется в случае: если договор заключен между коммерческими организациями; имеется перечисление денежных средств или отгрузка товара (работ, услуг); проценты начисляются с момента получения денег или отгрузки товара (работ, услуг).

Налог на прибыль: На основании абз.2 п.4 ст. 328 НК РФ налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств, исходя из установленных условиями Договора. При этом, Договор должен быть составлен в соответствии с нормами гражданского законодательства. Для целей признания дохода в налоговом учете, в части начисленных процентов,  нужно применить ставку рефинансирования Банка России (8,25 %) или иную ставку,  предусмотренную договором (п.1 ст. 317.1 ГК). Для целей, избежание налоговых последствий, можно прописать в договор условие: «На денежные суммы, которые стороны выплачивают друг другу в соответствии с настоящим Договором, не начисляются проценты по денежному обязательству (законные проценты) в соответствии с пунктом 1 статьи 317.1 Гражданского кодекса РФ». При наличии такой оговорки в Договоре, доход  не признается.


Состав годовой отчетности 2015г.

по юридическим лицам

Наименование

ОСНО

УСНО

НДС

да

нет

Сведения о средней численности

да

да

Справка 2 НФДЛ (по доходам сотрудников , предоставляется на каждого сотрудника)

да

да

ФСС за наемных работников

да

да

ПФ за наемных работников

да

да

Бухгалтерский баланс

да

да (по упрощенной форме)

Отчет о финансовом положении

да

да (по упрощенной форме)

Отчет о движении денежных средств

да

нет

Отчет о движении капитала

да

нет

Приложения к бухгалтерской отчетности в таблица (14 таблиц)

да

нет

Пояснения к бухгалтерской отчетности (для целей выполнения требований ПБУ)

да

да (по упрощенной форме)

Декларация по прибыли

да

нет

Декларация по алкогольной продукции

да (при наличии операций)

Налог на имущество

да

если Вы сдаете имущество в аренду (п.7 ст.378.2 НК РФ) (например)

Земельный налог

При наличии

Статистическая отчетность

Выборка Росстатом

Выборка Росстатом

Аудиторское заключение (для статистики)

Ниже под таблицей приведены случаи

Ниже под таблицей приведены случаи

Декларация по УСНО

нет

да

Подготовка книги доходов и расходов (прошивается)

нет

да


По ИП

Наименование

ОСНО

УСНО

НДС

да

нет

Сведения о средней численности

да/ при наличии наемных сотрудниках

ФСС за себя (ИП)

нет

ПФ за себя (ИП)

да

Фонд социального страхования

При наличии наемных работников нужно встать на учет в качестве Работодателя (не позднее даты заключения трудового договора) и сдавать отчетность

Пенсионный фонд

При наличии наемных работников нужно встать на учет в качестве Работодателя (не позднее даты заключения трудового договора) и сдавать отчетность

Бухгалтерский баланс

да (по упрощенной форме)

Отчет о финансовом положении

да (по упрощенной форме)

Пояснения к бухгалтерской отчетности (для целей выполнения требований ПБУ)

да (по упрощенной форме)

3 НДФЛ

да

нет

4-НДФЛ

Особый порядок (п.7 ст.227 НК РФ)

нет

Декларация по налогу на имущество

Да

При наличии имущества отвечающего требованиям (п.7.ст.378.2 НК РФ и абз.2 п.10 ст.378 НК РФ, при УСНО)

Декларация по алкогольной продукции

да (при наличии операций)

Декларация по УСНО

нет

да

Подготовка книги доходов и расходов (прошивается)

нет

да

Земельный налог

При наличии


 

Яндекс.Метрика
Все права защищены | Любое копирование запрещено | 2015г.